Blockchain Новости

NFT и налоги США: что вам следует знать

Похоже, у всех нас есть истории, начинающиеся со слов «Что я делал во время пандемии …». Большинство из них начинается с уборки туалета и, эй, угадайте, что? Вот где начинается моя история, но, держу пари, вы не можете догадаться, где она заканчивается!

Начнем с того, что я нашел в этом шкафу: семейные фотографии до эпохи цифровых технологий. Знаю — воспоминания о скучных поездках с детьми и людьми, которым я либо должен денег, либо которые со мной больше не разговаривают!

И все это красиво оформлено в фотоальбомах. Ну знаете, фотоальбомы. Большие, громоздкие книги со странным пластиковым клеем и защитными листами для изображений, которые на самом деле портят все изображения, так как их невозможно легко удалить без использования паяльной лампы.

Итак, несмотря на то, что я пожилой человек, я нашел техническое решение. Во время пандемии COVID-19 я начал фотографировать на смартфон фотографии из альбома, понимая, что, преобразовав их в цифровые биты, я сохраню их для потомков … или, по крайней мере, предоставлю себе возможность разместить компрометирующую фотографию кого-то на Фейсбуке. (Теперь вы знаете, почему некоторые люди больше со мной не разговаривают!)

Я так гордился этой замечательной идеей, что в шутку заметил Уоррену, гуру ИТ на работе: «Если я встрою их в блокчейн, они могут быть аутентифицированы!» Именно тогда Уоррен сказал: «Да, вы создадите свой собственный NFT, и, возможно, кто-нибудь купит его, хотя я не могу представить, почему!»

Что? NFT?

О, невзаимозаменяемый токен или фрагменты цифрового контента, связанные с блокчейном, цифровой базой данных, лежащей в основе криптовалют, таких как биткойн (BTC) и эфир (ETH). Из-за возможностей аутентификации блокчейна NFT уникальны и не взаимозаменяемы, что означает, что нет двух одинаковых NFT. И поскольку их нельзя заменить или обменять, как долларовую купюру или криптовалюту, они по определению не подлежат замене.

Связанный: Курица или яйцо: почему NFT могут быть взаимозаменяемыми

Как правило, NFT — это цифровые произведения искусства, которыми легко торговать в блокчейне, где они проходят аутентификацию. Необратимые токены — это последнее явление криптовалюты, которое стало массовым. В начале марта аукционный дом Christie’s продал произведение искусства NFT — коллаж из изображений цифрового художника Бипла — за колоссальные 69,3 миллиона долларов. Теперь NFT неожиданно привлекли внимание всего мира, включая Налоговую службу США, которая, как обычно, хочет получить свою долю в виде подоходного налога.

Итак, как облагаются налогом NFT?

Давайте рассмотрим гипотетический пример — очень гипотетический, как вы увидите.

Предположим, что я создал перечень NFT со своими семейными фотографиями и назвал их «Сэмми» по торговому наименованию. И давайте предположим, что общественность каким-то образом хочет владеть ими. Торги начинаются, и я участвую в гонках, продавая тому, кто предложит самую высокую цену.

Допустим, стоимость создания одного NFT «Sammy» составляет 250 долларов. Если этот «Сэмми» будет продан за 5000 долларов, у меня будет прибыль в размере 4750 долларов. Другие расходы, которые я понесу как создатель, будут вычтены из этой суммы, чтобы получить чистую прибыль. Например, расходы на домашний офис, поездки, рекламу, сборы за размещение информации на интернет-сайте, зарплаты сотрудникам, комиссионные и т. Д.

Как только я получу чистую прибыль, она будет облагаться налогом по обычным ставкам подоходного налога. Эта ставка зависит от моей конкретной налоговой категории, 37% в настоящее время является самой высокой, и дополнительно облагается ужасным налогом на самозанятость, который составляет 15.3% в чистом виде. Это результат налогового законодательства для создателя данной NFT при условии, что деятельность создателя представляет собой торговлю или бизнес.

Само понятие «торговля или бизнес» непонятно определенный Налоговым кодексом, но, очевидно, ведение его как бизнес — попытка зарабатывать деньги — должно привести нас к этому. Если нет, то это может считаться хобби, и в этом случае эти другие расходы не подлежат вычету, а разрешается только фактическая стоимость создания проданного объекта — 250 долларов за «Сэмми». Не лучший налоговый результат, но, по крайней мере, доход от хобби не облагается налогом на самозанятость.

Связанный: Что следует знать перед покупкой или продажей NFT в США

Следующим шагом будет покупатель моего «Сэмми». Чтобы купить NFT, покупатель должен был использовать какую-то криптовалюту, поскольку на данный момент это единственная принятая валюта для покупки NFT. Использование этой криптовалюты считается продажей собственности и может повлечь за собой прирост капитала или убытки, в зависимости от стоимости покупки криптовалюты, использованной для совершения покупки.

Например, если криптовалюта была куплена за 2000 долларов и теперь используется для покупки «Сэмми» за 5000 долларов, то при использовании криптовалюты в качестве средства обмена покупатель получает прирост капитала в размере 3000 долларов. Ставка налога будет благоприятной ставкой прироста капитала, если криптовалюта хранилась более 12 месяцев до использования, при этом налоговые ставки устанавливаются по скользящей шкале на основе дохода с максимальной ставкой налога 20%. В противном случае это будет считаться краткосрочным приростом капитала с учетом этих обычных ставок налога на прибыль, опять же в зависимости от категории покупателя.

Последний налоговый шаг, обещаю! Покупатель «Сэмми» в конечном итоге продает его за 10 000 долларов. Это даст выигрыш в размере 5 000–10 000 долларов при продажной цене за вычетом первоначальной стоимости в 5 000 долларов.

Теперь покупатель будет считаться либо сборщиком NFT, либо занимающимся покупкой и продажей NFT. Этот вопрос аналогичен нашему торговому или деловому решению для автора, которое мы обсуждали выше.

Если покупатель занимается покупкой и продажей NFT, то у него могут быть расходы, связанные с этой деятельностью, такие как расходы на домашний офис, командировки, рекламу, сборы за размещение продукта на интернет-сайте, зарплаты сотрудникам, комиссионные и т. Д. Полученная в результате вычисленная чистая прибыль будет иметь те же налоговые результаты, что и создатель, который действовал как торговая или коммерческая деятельность: обычный подоходный налог и подоходный налог от самозанятости в нетто.

Если покупатель является только коллекционером, что означает, что они не действуют на деловой основе, а просто совершают эпизодические сделки, когда возникает настроение, тогда NFT считается собственностью и будет облагаемый налогом как наша торговля криптовалютой — через ставки прироста капитала.

Для налогов на прирост капитала, взимаемых с лиц с более высоким доходом, более 200 000 долларов США — или 250 000 долларов США, если они состоят в браке и подаются совместно, — может вступить в силу налог на чистый инвестиционный доход с хорошим глаголом «пинать», поскольку он добавляет дополнительный налог в размере 3,8%. Налог распространяется как на краткосрочную, так и на долгосрочную прибыль. Сейчас мы знать почему сокращение от чистого инвестиционного дохода — НИИТ!

Погодите, потенциально может быть больше… например, больше налогов. Если этот сборщик NFT приобретает NFT, которые представляют собой цифровые представления материальных активов, которые присоединяются к NFT, тогда ставка налога на прирост капитала может возрасти до максимальной ставки 28% вместо 20% при условии, что индивидуальная ставка налога превышает 20 %.

Взгляните на репрессивные меры IRS в прошлом году, когда оно разослал письма 10 000 криптоинвесторов. По данным IRS, эти мы «Образовательные» письма о необходимости указывать налогооблагаемые крипто-транзакции в налоговой декларации. Таким образом, вы можете быть уверены, что транзакция Beeple привлекла внимание IRS к NFT.

Эта статья предназначена для общих информационных целей и не предназначена и не должна восприниматься как юридическая консультация.

Взгляды, мысли и мнения, выраженные здесь, принадлежат только автору и не обязательно отражают или отражают взгляды и мнения msir.site.

Сэм Хандвергер является штатным преподавателем бухгалтерского учета, налогообложения и мошенничества в Школе бизнеса Смита при Университете Мэриленда, Колледж-Парк. Он является практикующим бухгалтером в компании Handwerger, Cardegna, Funkhouser & Lurman из Мэриленда, специализирующейся на различных областях налогообложения. Ранее Сэм был старшим налоговым исследователем в Ernst & Young в Нью-Йорке, а затем руководил отделами налогового планирования и подготовки в Handwerger, Cardegna, Funkhouser & Lurman. Перед тем, как поступить в школу Смита на постоянной основе, Хандвергер занимал должность адъюнкта в Школе бизнеса Университета Джона Хопкинса и Школе права Университета Балтимора.

Выраженные мнения принадлежат только автору и не обязательно отражают точку зрения университета или его филиалов.